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Impuestos
- Materia: Derecho Fiscal y Tributario
- Especialidad: / Derecho Fiscal y Tributario / Impuestos
- Número: 4473
- Tipo de caso: Consulta
- Voces: IMPUESTO DE SOCIEDADES
SUMARIO
- DOCUMENTOS JURIDICOS DEL CASO
- EL CASO
- PROCEDIMIENTO JUDICIAL
- Partes
- Peticiones Realizadas
- Argumentos
- Normas y Artículos relacionados
- Documental aportada
- Prueba
- Resolución judicial
- JURISPRUDENCIA
- FORMULARIOS JURIDICOS RELACIONADOS
- BIBLIOTECA
- Libros
- Artículos jurídicos
- CASOS RELACIONADOS
| 1. Delito de defraudación tributaria en el Impuesto de Sociedades. Sociedad mercantil. Condena para la administradora. Absolución del gestor y del socio minoritario. |
| 2. Deducibilidad del salario del socio único y administrador |
| 3. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i). |
Una S.L se creó en el año 2009 y tuvo pérdidas, y en el año 2010 resulta tener beneficios, por lo que para pagar las entregas a cuenta, en el año 2011:
1.-¿se anota el 18% de la casilla 599 del año 2010, para las entregas a cuenta del 2011?.
2.-¿y el 25-7-2011, que se abona el 20% del beneficio del 2010?
Solución propuesta.
Entendemos que la empresa NO ha optado por el sistema de calcular el pago fraccionado por el sistema de la base imponible del ejercicio, sino que los calcula en función de la cuota que figura en el último impuesto sobre sociedades que figura presentado en el momento en que debe procederse a realizar el pago fraccionado.
Del 1 al 20 de abril de 2.011 debe presentarse el primer pago fraccionado (Modelo 202) del ejercicio 2.011 y para ello se tomará como base la casilla 599 del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2.009. Si durante este ejercicio la empresa tuvo pérdidas, es de suponer que la casilla 599 tendrá un contenido negativo o cero, con lo cual no será necesario presentar el Modelo 202.
Por el contrario, el segundo y tercer pago fraccionado del impuesto sobre sociedades (octubre y diciembre de 2.011) se presentará tomando como base la casilla 599 del impuesto sobre sociedades correspondiente al año 2.010 que se presenta en julio de 2.011.