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Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre)
TÍTULO I Disposiciones generales del ordenamiento tributario
CAPÍTULO I Principios generales
Artículo 1. Objeto y ámbito de aplicación.
Artículo 2. Concepto, fines y clases de los tributos.
Artículo 3. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario.
Artículo 4. Potestad tributaria.
Artículo 5. La Administración tributaria.
Artículo 6. Impugnabilidad de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones.
CAPÍTULO II Normas tributarias
Sección 1.ª Fuentes normativas
Artículo 7. Fuentes del ordenamiento tributario.
Artículo 8. Reserva de ley tributaria.
Artículo 9. Identificación y derogación expresa de las normas tributarias.
Sección 2.ª Aplicación de las normas tributarias
Artículo 10. Ámbito temporal de las normas tributarias.
Artículo 11. Criterios de sujeción a las normas tributarias.
Sección 3.ª Interpretación, calificación e integración
Artículo 12. Interpretación de las normas tributarias.
Artículo 13. Calificación.
Artículo 14. Prohibición de la analogía.
Artículo 15. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
CAPÍTULO I Disposiciones generales
Sección 1.ª La relación jurídico-tributaria
Artículo 17. La relación jurídico-tributaria.
Artículo 18. Indisponibilidad del crédito tributario.
Sección 2.ª Las obligaciones tributarias
Artículo 19. Obligación tributaria principal.
Artículo 20. Hecho imponible.
Artículo 21. Devengo y exigibilidad.
Artículo 23. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta.
Artículo 24. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo.
Artículo 25. Obligaciones tributarias accesorias.
Artículo 26. Interés de demora.
Artículo 27. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo.
Artículo 28. Recargos del período ejecutivo.
Artículo 29. Obligaciones tributarias formales.
Sección 3.ª Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria
Artículo 30. Obligaciones y deberes de la Administración tributaria.
Artículo 31. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo.
Artículo 32. Devolución de ingresos indebidos.
Artículo 33. Reembolso de los costes de las garantías.
Sección 4.ª Los derechos y garantías de los obligados tributarios
Artículo 34. Derechos y garantías de los obligados tributarios.
CAPÍTULO II Obligados tributarios
Sección 1.ª Clases de obligados tributarios
Artículo 35. Obligados tributarios.
Artículo 36. Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente.
Artículo 37. Obligados a realizar pagos a cuenta.
Artículo 38. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo.
Artículo 39. Sucesores de personas físicas.
Artículo 40. Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidad.
Sección 3.ª Responsables tributarios
Artículo 41. Responsabilidad tributaria.
Artículo 42. Responsables solidarios.
Artículo 43. Responsables subsidiarios.
Sección 4.ª La capacidad de obrar en el orden tributario
Artículo 44. Capacidad de obrar.
Artículo 45. Representación legal.
Artículo 46. Representación voluntaria.
Artículo 47. Representación de personas o entidades no residentes.
Sección 5.ª El domicilio fiscal
Artículo 48. Domicilio fiscal.
CAPÍTULO III Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta
Artículo 49. Cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta.
Artículo 50. Base imponible: concepto y métodos de determinación.
Artículo 51. Método de estimación directa.
Artículo 52. Método de estimación objetiva.
Artículo 53. Método de estimación indirecta.
Artículo 54. Base liquidable.
Artículo 55. Tipo de gravamen.
Artículo 56. Cuota tributaria.
Artículo 57. Comprobación de valores.
CAPÍTULO IV La deuda tributaria
Sección 1.ª Disposiciones generales
Artículo 58. Deuda tributaria.
Artículo 59. Extinción de la deuda tributaria.
Artículo 60. Formas de pago.
Artículo 61. Momento del pago.
Artículo 62. Plazos para el pago.
Artículo 63. Imputación de pagos.
Artículo 64. Consignación del pago.
Artículo 65. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
Sección 3.ª La prescripción
Artículo 66. Plazos de prescripción.
Artículo 67. Cómputo de los plazos de prescripción.
Artículo 68. Interrupción de los plazos de prescripción.
Artículo 69. Extensión y efectos de la prescripción.
Artículo 70. Efectos de la prescripción en relación con las obligaciones formales.
Sección 4.ª Otras formas de extinción de la deuda tributaria
Artículo 71. Compensación.
Artículo 72. Compensación a instancia del obligado tributario.
Artículo 73. Compensación de oficio.
Artículo 74. Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias.
Artículo 75. Condonación.
Artículo 76. Baja provisional por insolvencia.
Sección 5.ª Garantías de la deuda tributaria
Artículo 77. Derecho de prelación.
Artículo 78. Hipoteca legal tácita.
Artículo 79. Afección de bienes.
Artículo 80. Derecho de retención.
Artículo 81. Medidas cautelares.
Artículo 82. Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria.
TÍTULO III La aplicación de los tributos
CAPÍTULO I Principios generales
Sección 1.ª Procedimientos tributarios
Artículo 83. Ámbito de la aplicación de los tributos.
Artículo 84. Competencia territorial en la aplicación de los tributos.
Sección 2.ª Información y asistencia a los obligados tributarios
Artículo 85. Deber de información y asistencia a los obligados tributarios.
Artículo 86. Publicaciones.
Artículo 87. Comunicaciones y actuaciones de información.
Artículo 88. Consultas tributarias escritas.
Artículo 89. Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritas.
Artículo 90. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles.
Artículo 91. Acuerdos previos de valoración.
Sección 3.ª Colaboración social en la aplicación de los tributos
Artículo 92. Colaboración social.
Artículo 93. Obligaciones de información.
Artículo 94. Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar.
Artículo 95. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria.
Sección 4.ª Tecnologías informáticas y telemáticas
Artículo 96. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas.
CAPÍTULO II Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios
Artículo 97. Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios.
Sección 1.ª Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria
Artículo 98. Iniciación de los procedimientos tributarios.
Artículo 99. Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios.
Artículo 100. Terminación de los procedimientos tributarios.
Artículo 101. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases.
Artículo 102. Notificación de las liquidaciones tributarias.
Artículo 103. Obligación de resolver.
Artículo 104. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa.
Artículo 105. Carga de la prueba.
Artículo 106. Normas sobre medios y valoración de la prueba.
Artículo 107. Valor probatorio de las diligencias.
Artículo 108. Presunciones en materia tributaria.
Sección 3.ª Notificaciones
Artículo 109. Notificaciones en materia tributaria.
Artículo 110. Lugar de práctica de las notificaciones.
Artículo 111. Personas legitimadas para recibir las notificaciones.
Artículo 112. Notificación por comparecencia.
Sección 4.ª Entrada en el domicilio de los obligados tributarios
Artículo 113. Autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributarios.
Sección 5.ª Denuncia pública
Artículo 114. Denuncia pública.
Sección 6.ª Potestades y funciones de comprobación e investigación
Artículo 115. Potestades y funciones de comprobación e investigación.
Artículo 116. Plan de control tributario.
CAPÍTULO III Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
Sección 1.ª Disposiciones generales
Artículo 117. La gestión tributaria.
Artículo 118. Formas de iniciación de la gestión tributaria.
Artículo 119. Declaración tributaria.
Artículo 120. Autoliquidaciones.
Artículo 121. Comunicación de datos.
Artículo 122. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas.
Sección 2.ª Procedimientos de gestión tributaria
Artículo 123. Procedimientos de gestión tributaria.
Artículo 124. Iniciación del procedimiento de devolución.
Artículo 125. Devoluciones derivadas de la presentación de autoliquidaciones.
Artículo 126. Devoluciones derivadas de la presentación de solicitudes o comunicaciones de datos.
Artículo 127. Terminación del procedimiento de devolución.
Artículo 128. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria mediante declaración.
Artículo 129. Tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración.
Artículo 130. Terminación del procedimiento iniciado mediante declaración.
Artículo 131. Procedimiento de verificación de datos.
Artículo 132. Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datos.
Artículo 133. Terminación del procedimiento de verificación de datos.
Artículo 134. Práctica de la comprobación de valores.
Artículo 135. Tasación pericial contradictoria.
Artículo 136. La comprobación limitada.
Artículo 137. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada.
Artículo 138. Tramitación del procedimiento de comprobación limitada.
Artículo 139. Terminación del procedimiento de comprobación limitada.
Artículo 140. Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitada.
CAPÍTULO IV Actuaciones y procedimiento de inspección
Sección 1.ª Disposiciones generales
Artículo 141. La inspección tributaria.
Artículo 142. Facultades de la inspección de los tributos.
Artículo 143. Documentación de las actuaciones de la inspección.
Artículo 144. Valor probatorio de las actas.
Sección 2.ª Procedimiento de inspección
Artículo 145. Objeto del procedimiento de inspección.
Artículo 146. Medidas cautelares en el procedimiento de inspección.
Artículo 147. Iniciación del procedimiento de inspección.
Artículo 148. Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección.
Artículo 149. Solicitud del obligado tributario de una inspección de carácter general.
Artículo 150. Plazo de las actuaciones inspectoras.
Artículo 151. Lugar de las actuaciones inspectoras.
Artículo 152. Horario de las actuaciones inspectoras.
Artículo 153. Contenido de las actas.
Artículo 154. Clases de actas según su tramitación.
Artículo 155. Actas con acuerdo.
Artículo 156. Actas de conformidad.
Artículo 157. Actas de disconformidad.
Artículo 158. Aplicación del método de estimación indirecta.
Artículo 159. Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
CAPÍTULO V Actuaciones y procedimiento de recaudación
Sección 1.ª Disposiciones generales
Artículo 160. La recaudación tributaria.
Artículo 161. Recaudación en período ejecutivo.
Artículo 162. Facultades de la recaudación tributaria.
Sección 2.ª Procedimiento de apremio
Artículo 163. Carácter del procedimiento de apremio.
Artículo 164. Concurrencia de procedimientos.
Artículo 165. Suspensión del procedimiento de apremio.
Artículo 166. Conservación de actuaciones.
Artículo 167. Iniciación del procedimiento de apremio.
Artículo 168. Ejecución de garantías.
Artículo 169. Práctica del embargo de bienes y derechos.
Artículo 170. Diligencia de embargo y anotación preventiva.
Artículo 171. Embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito.
Artículo 172. Enajenación de los bienes embargados.
Artículo 173. Terminación del procedimiento de apremio.
Sección 3.ª Procedimiento frente a responsables y sucesores
Artículo 174. Declaración de responsabilidad.
Artículo 175. Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria.
Artículo 176. Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria.
Artículo 177. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores.
TÍTULO IV La potestad sancionadora
CAPÍTULO I Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
Artículo 178. Principios de la potestad sancionadora.
Artículo 179. Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributarias.
Artículo 180. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias.
CAPÍTULO II Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias
Sección 1.ª Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
Artículo 181. Sujetos infractores.
Artículo 182. Responsables y sucesores de las sanciones tributarias.
Sección 2.ª Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias
Artículo 183. Concepto y clases de infracciones tributarias.
Artículo 184. Calificación de las infracciones tributarias.
Artículo 185. Clases de sanciones tributarias.
Artículo 186. Sanciones no pecuniarias por infracciones graves o muy graves.
Sección 3.ª Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias
Artículo 187. Criterios de graduación de las sanciones tributarias.
Artículo 188. Reducción de las sanciones.
Sección 4.ª Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias
Artículo 189. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias.
Artículo 190. Extinción de las sanciones tributarias.
CAPÍTULO III Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias
Artículo 191. Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación.
Artículo 192. Infracción tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones.
Artículo 193. Infracción tributaria por obtener indebidamente devoluciones.
Artículo 194. Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales.
Artículo 195. Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes.
Artículo 196. Infracción tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.
Artículo 197. Infracción tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.
Artículo 198. Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones.
Artículo 199. Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información.
Artículo 200. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales.
Artículo 201. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación.
Artículo 202. Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización del número de identificación fiscal o de otros números o códigos.
Artículo 203. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria.
Artículo 204. Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta.
Artículo 205. Infracción tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta.
Artículo 206. Infracción por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta.
CAPÍTULO IV Procedimiento sancionador en materia tributaria
Artículo 207. Regulación del procedimiento sancionador en materia tributaria.
Artículo 208. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias.
Artículo 209. Iniciación del procedimiento sancionador en materia tributaria.
Artículo 210. Instrucción del procedimiento sancionador en materia tributaria.
Artículo 211. Terminación del procedimiento sancionador en materia tributaria.
Artículo 212. Recursos contra sanciones.
TÍTULO V Revisión en vía administrativa
CAPÍTULO I Normas comunes
Artículo 213. Medios de revisión.
Artículo 214. Capacidad y representación, prueba, notificaciones y plazos de resolución.
Artículo 215. Motivación de las resoluciones.
CAPÍTULO II Procedimientos especiales de revisión
Artículo 216. Clases de procedimientos especiales de revisión.
Sección 1.ª Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho
Artículo 217. Declaración de nulidad de pleno derecho.
Sección 2.ª Declaración de lesividad de actos anulables
Artículo 218. Declaración de lesividad.
Artículo 219. Revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones.
Sección 4.ª Rectificación de errores
Artículo 220. Rectificación de errores.
Sección 5.ª Devolución de ingresos indebidos
Artículo 221. Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos.
CAPÍTULO III Recurso de reposición
Artículo 222. Objeto y naturaleza del recurso de reposición.
Artículo 223. Iniciación y tramitación del recurso de reposición.
Artículo 224. Suspensión de la ejecución del acto recurrido en reposición.
Artículo 225. Resolución del recurso de reposición.
CAPÍTULO IV Reclamaciones económico-administrativas
Sección 1.ª Disposiciones generales
Artículo 226. Ámbito de aplicación de las reclamaciones económico-administrativas.
Artículo 227. Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa.
Artículo 228. Órganos económico-administrativos.
Artículo 229. Competencias de los tribunales económico-administrativos.
Artículo 230. Acumulación de reclamaciones económico-administrativas.
Artículo 231. Funcionamiento de los Tribunales Económico-Administrativos.
Artículo 232. Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas.
Artículo 233. Suspensión de la ejecución del acto impugnado en vía económico-administrativa.
Sección 2.ª Procedimiento general económico-administrativo
Artículo 234. Normas generales.
Artículo 235. Iniciación.
Artículo 236. Tramitación.
Artículo 237. Extensión de la revisión en vía económico-administrativa.
Artículo 238. Terminación.
Artículo 239. Resolución.
Artículo 240. Plazo de resolución.
Artículo 241. Recurso de alzada ordinario.
Artículo 242. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio.
Artículo 243. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina.
Artículo 244. Recurso extraordinario de revisión.
Sección 3.ª Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
Artículo 245. Ámbito de aplicación.
Artículo 246. Iniciación.
Artículo 247. Tramitación y resolución.
Sección 4.ª Recurso contencioso-administrativo
Artículo 249. Recurso contencioso-administrativo.
Disposición adicional primera. Exacciones parafiscales.
Disposición adicional segunda. Normativa aplicable a los recursos públicos de la Seguridad Social.
Disposición adicional tercera. Ciudades con Estatuto de Autonomía de Ceuta y Melilla.
Disposición adicional cuarta. Normas relativas a las Haciendas Locales.
Disposición adicional quinta. Declaraciones censales.
Disposición adicional sexta. Número de identificación fiscal.
Disposición adicional séptima. Responsabilidad solidaria de las comunidades autónomas y de las corporaciones locales.
Disposición adicional octava. Procedimientos concursales.
Disposición adicional novena. Competencias en materia del deber de información.
Disposición adicional décima. Exacción de la responsabilidad civil por delito contra la Hacienda Pública.
Disposición adicional undécima. Reclamaciones económico-administrativas en otras materias.
Disposición adicional duodécima. Composición de los tribunales económico-administrativos.
Disposición adicional decimotercera. Participación de las comunidades autónomas en los tribunales económico-administrativos.
Disposición adicional decimocuarta. Cuantía de las reclamaciones económico-administrativas.
Disposición adicional decimoquinta. Normas relativas al Catastro Inmobiliario.
Disposición adicional decimosexta. Utilización de medios electrónicos, informáticos o telemáticos en las reclamaciones económico-administrativas.
Disposición transitoria primera. Recargos del período ejecutivo, interés de demora e interés legal y responsabilidad en contratas y subcontratas.
Disposición transitoria segunda. Consultas tributarias escritas e información sobre el valor de bienes inmuebles.
Disposición transitoria tercera. Procedimientos tributarios.
Disposición transitoria cuarta. Infracciones y sanciones tributarias.
Disposición transitoria quinta. Reclamaciones económico-administrativas.
Disposición derogatoria única. Derogación normativa.
Disposición final primera. Modificación de la Ley 8/1989, de 13 de abril, de Tasas y Precios públicos.
Disposición final segunda. Modificación del Real Decreto Legislativo 1091/1988, de 23 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General Presupuestaria.
Disposición final tercera. Modificación de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.
Disposición final cuarta. Modificación de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Disposición final quinta. Modificación de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Disposición final sexta. Modificación de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.
Disposición final séptima. Modificación de la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas.
Disposición final octava. Modificación de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias.
Disposición final novena. Habilitación normativa.
Disposición final décima. Desarrollo normativo de actuaciones y procedimientos por medios electrónicos, informáticos y telemáticos y relativos a medios de autenticación.
Disposición final undécima. Entrada en vigor.
