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Fraude fiscal y a la Seguridad Social
- FECHA DE RESOLUCIÓN DEL CASO: 20-10-2017
- Materia: Derecho Penal
- Especialidad: / Derecho Penal / Delitos / Contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social / Fraude fiscal y a la Seguridad Social
- Número: 9582
- Tipo de caso: Caso Judicial
- Voces: AUTORÍA, COAUTORÍA, CONCURSO DE DELITOS, De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social, Delito, Delitos contra la Administración Pública, FRAUDE FISCAL Y A LA SEGURIDAD SOCIAL, HACIENDA, HACIENDA PÚBLICA, Los delitos contra la Hacienda Pública
| 1. Denuncia. |
| 2. Solicitud de archivar el caso. |
| 3. Auto continuación. |
| 4. Reforma. |
| 5. Auto que desestima reforma. |
| 6. Apelación. |
| 7. Sentencia. |
El día doce de marzo de 2010 tuvo entrada en la Fiscalia, un escrito remitido por la Agencia Tributaria por el que se ponía en conocimiento la posible comisión de diversos delitos contra la Hacienda Pública, en las declaraciones del Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2007, detectada en el transcurso de las investigaciones fiscales llevadas a cabo respecto a la empresa.
Dicha mercantil se encuentra constituida por un único socio con un capital social de 54.031,21 €. Son Administradores Mancomunados de la Sociedad Doña Juani y Doña Ana.
El objeto social de la empresa mercantil ha sido la explotación de fincas rústicas y urbanas, realización de mejoras y plantaciones, venta y arrendamiento de fincas rústicas y urbanas.
La agencia tributaria, considera que la empresa mercantil, a través de sus Administradores Mancomunados presentó facturas correspondientes al año 2007 que no responden a servicios o entregas de bienes efectivamente prestados ya que su finalidad ha sido la de crear gastos ficticios para minorar de forma fraudulenta la base imponible del impuesto en el ejercicio referido.
Del mismo modo, dicha mercantil, a través de sus administradores, declaró a la Hacienda Pública a través del Impuesto de Sociedades, compras y gastos inexistentes, con finalidad defraudatoria, dejando de ingresar en el erario público la suma correspondiente a dicho impuesto.
Así dejó de ingresar en el erario público la cantidad de 489.256,38€ en concepto de Impuesto de Sociedades en el ejercicio 2007, y dedujo como soportado el IVA correspondiente a diversas facturas que corresponden a bienes o servicios ficticios, ascendiendo la cuota defraudada al erario público a 189,778,89€ en el ejercicio fiscal 2007.
Tras el examen y estudio detenido de los hechos denunciados, reflejados en los informes de la Agencia Tributaria, así como de la documentación aportada junto a los mismos.
Objetivo. Cuestión planteada.
Que se acuse a los denunciados por dos delitos contra la Hacienda Pública, referidos al artículo 305 del Código Penal, referidos a:
- Defraudación del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al Ejercicio 2007 por el obligado tributario, en este caso la mercantil.
- Defraudación del Impuesto sobre el Valor Añadido correspondiente al ejercicio 2007 por el obligado tributario.
La estrategia. Solución propuesta.
Demostrar dicha defraudación a la Administración Tributaria, mediante las declaraciones que realizo la mercantil.