Supuesto de hecho.

El supuesto de hecho se inicia el 4 de diciembre de 2008, fecha en que se notifica a la empresa BICI, S.L., sociedad patrimonial, el trámite de alegaciones y propuesta de liquidación provisional en relación al Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2007.

En la declaración del Impuesto sobre sociedades del ejercicio 2007, la sociedad BICI, S.L. declaró una base imponible de  42.151,62€ resultando una cantidad a devolver de 181,06€. La Administración Tributaria manifiesta que se han declarado incorrectamente bases imponibles negativas pendientes de aplicación en períodos futuros por importe de 24.096,36€, en la autoliquidación del Impuesto de Sociedades del ejercicio 2007, por lo que resulta un saldo a devolver de 181,06€.

Objetivo. Cuestión planteada.

El cliente es la compañía BICI, S.L. y su objetivo es justificar que el error en la declaración del Impuesto de Sociedades proviene de un error informático en la declaración correspondiente al ejercicio 2004 y, demostrar que en ningún caso se ha compensado incorrectamente cantidad alguna del ejercicio 2007. A pesar de que no se afecta a la cuota diferencial a devolver, el cliente quiere manifestar este hecho para que se tenga en cuenta para futuras declaraciones.