Barcelona, 07-10-2000

El supuesto de hecho se inicia el 07 de octubre de 2000, fecha de defunción de la Dña. María. La causante estaba casada con D. José y tenía dos hijas, Dña. Laura y Dña. Sandra. 

Dña. María falleció bajo testamento en el que disponía, entre otros, un legado a favor de D. José consistente en:

- La plena propiedad de la mitad indivisa de una casa sita en Barcelona.
- Las acciones que poseía en la sociedad  “X”. 

Además, nombraba herederas universales de todos sus bienes por partes iguales, a sus dos hijas, Dña. Laura y Dña. Sandra. 

En fecha 22 de marzo de 2001, ambas herederas, antes de otorgar la Escritura de entrega de legado, otorgan Escritura de aceptación y manifestación de herencia, inventariando los bienes que integran la misma. 

Los clientes son D. José y sus hijas Dña. Laura y Dña. Sandra, y su objetivo es claro y preciso: 

- Por un lado, dar cumplimiento a la voluntad de la Dña. María y entregar los bienes que ésta dispuso en su testamento a favor del D. José, en concepto de legado. 

-  Por otro lado, son de máxima importancia los impuestos, que dependerán de la valoración que se le dé al bien inmueble que se adjudica a D. José y que deberá ser lo más baja posible. Para ello, se puede acudir a los cuadros informativos que publica la Generalitat de Cataluña sobre coeficientes multiplicadores aplicables en el municipio de Barcelona, sobre el valor catastral del bien inmueble, para obtener el valor mínimo a integrar en la base imponible del impuesto de sucesiones para que, en principio, no sean objeto de inspección fiscal y declaraciones complementarias.

La estrategia del abogado consiste en preparar una Escritura de entrega de legado ante Notario, donde se describan y adjudiquen los bienes que debe recibir D.  José, y posteriormente liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y la plusvalía municipal.